Tributación en España vs. Portugal: comparación práctica para brasileños (2026)

España vs. Portugal: cómo funciona el impuesto sobre la renta y la tributación de ingresos internacionales

La elección entre Portugal y España suele estar guiada por el idioma, el costo de vida y las oportunidades profesionales. Sin embargo, la tributación es uno de los factores que más impacta la viabilidad del plan, especialmente para brasileños con ingresos internacionales (freelancers, socios de empresas, inversores y profesionales remotos).

En este artículo presento una comparación objetiva de los principales aspectos fiscales para quienes evalúan vivir y trabajar en Portugal o en España, con especial atención a la residencia fiscal, los ingresos del exterior, los regímenes especiales y el riesgo de doble imposición.

Observación: Las normas varían según el tipo de visado, la composición familiar, la fuente de ingresos y la estructura patrimonial. Este contenido es meramente informativo y no sustituye un análisis individualizado.

1) Residencia fiscal: el punto de partida (y lo que cambia en la práctica)

La comparación entre Portugal y España comienza con una pregunta clave: ¿en qué país será usted considerado residente fiscal? Esto define (i) qué ingresos serán gravados, (ii) si existe obligación de declarar la renta mundial y (iii) cómo se aplican los convenios fiscales.

En la práctica, es común que el contribuyente “crea” residir en un país, pero sea considerado residente fiscal en otro, debido a días de permanencia, centro de intereses vitales, familia, vivienda disponible, actividad laboral, entre otros factores.

Esta divergencia es una de las principales causas de inspecciones fiscales y problemas en procesos de regularización.

2) Portugal: panorama del IRS y regímenes especiales

Portugal grava a las personas físicas mediante el IRS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Singulares), y para los brasileños el análisis suele involucrar:

• la calificación de los ingresos (trabajo dependiente, independiente, inversiones);

• el tratamiento de la renta extranjera;

• y la existencia de regímenes que pueden reducir la carga fiscal, cuando aplicables.

2.1 IFICI (Portugal): incentivo fiscal para investigación e innovación

Portugal creó el IFICI, previsto en el artículo 58-A del Estatuto de los Beneficios Fiscales, que establece una tasa especial del 20% de IRS sobre los rendimientos de las categorías A y B derivados de actividades elegibles, conforme a la normativa aplicable.

En la práctica, el IFICI es relevante para perfiles cualificados, especialmente en actividades de innovación, tecnología o ciencia, siempre que se cumplan los requisitos y procedimientos de inscripción. La elegibilidad y la prueba documental son determinantes.

2.2 “Fin del RNH” y reglas transitorias

El antiguo régimen de Residentes No Habituales (RNH) fue derogado con efectos a partir del 1 de enero de 2024, con normas transitorias aplicables a situaciones específicas, según el encuadre y las fechas relevantes.

Para saber más sobre la tributación en Portugal, lea este artículo.

3) España: panorama del IRPF y el régimen especial de impatriados (Ley Beckham)

En España, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es el IRPF, y uno de los temas más buscados por los extranjeros es el régimen especial de impatriados, conocido como “Ley Beckham”.

La Agencia Tributaria (AEAT) describe el régimen como opcional, con requisitos específicos, entre ellos no haber sido residente fiscal en España durante un período previo determinado y el desplazamiento bajo ciertas circunstancias previstas en la normativa.

¿Por qué es relevante para los brasileños?

Porque, cuando el régimen resulta aplicable, la lógica de tributación puede cambiar significativamente en comparación con el IRPF general, especialmente para quienes se trasladan con contrato de trabajo, cargo ejecutivo o traslado empresarial y concentran sus ingresos en España.

Para saber más sobre la tributación en España, lea este artículo.

4) Ingresos del exterior: dónde está el riesgo

Para los brasileños con ingresos internacionales, los puntos críticos son:

• renta activa (servicios remotos, honorarios de administración, contrato laboral);

• renta pasiva (dividendos, intereses, alquileres, ganancias patrimoniales);

• estructura (persona física, empresa, holdings, offshore, fondos, trusts, etc.);

• cumplimiento fiscal (declaraciones, prueba de residencia fiscal, documentación bancaria y tributaria).

El tratamiento de la renta extranjera varía según cada caso y es precisamente donde una planificación técnica evita (i) la doble imposición, (ii) la tributación indebida en origen y (iii) inconsistencias documentales.

5) Convenios: Brasil x Portugal y Brasil x España

Brasil cuenta con convenios para evitar la doble imposición tanto con Portugal como con España, lo que puede ser relevante para mitigar la doble tributación y organizar la prueba de residencia fiscal en cada país.

Atención: un convenio no implica “exención automática”. Su aplicación depende de:

• residencia fiscal debidamente acreditada;

• correcta calificación de los ingresos;

• y cumplimiento formal (documentación y plazos).

6) Conclusión: cómo elegir entre Portugal y España desde el punto de vista fiscal

No existe un “mejor país” en abstracto. Existe el mejor escenario para su perfil concreto.

En términos generales:

• Portugal suele ser elegido por brasileños por el idioma, la estructura de vida y la posibilidad de regímenes específicos (cuando elegibles), como el IFICI.

• España es muy buscada por oportunidades profesionales y, en algunos casos, por la Ley Beckham (cuando aplicable).

Si usted es brasileño en el exterior (o extranjero en Brasil) y desea contratar servicios profesionales de abogacía para estructurar su residencia fiscal y sus ingresos internacionales con seguridad, somos un despacho especializado en la materia. Puede contactarnos por contato@trpuppioadvocacia.com.br o por WhatsApp.

FAQ (SEO)

1. ¿Qué país es “más barato” en impuestos: Portugal o España?

Depende de su perfil de ingresos, residencia fiscal y eventual elegibilidad a regímenes especiales.

2. ¿El IFICI en Portugal es automático?

No. Existen requisitos, actividades elegibles y procedimientos formales de inscripción.

3. ¿España tiene un régimen especial para extranjeros?

Sí. El régimen especial de la Ley Beckham tiene requisitos definidos.

4. ¿Existen convenios entre Brasil y Portugal y España?

Sí. Brasil tiene convenios vigentes con ambos países.