Portugal en 2026: ¿Cuáles son las Ventajas y Desventajas Fiscales en Portugal?

Portugal 2026: Por qué el país sigue siendo atractivo para los trabajadores remotos

Portugal sigue entre los destinos más buscados por profesionales remotos, freelancers y expatriados que buscan calidad de vida y regímenes fiscales favorables.

Incluso tras la extinción del régimen de Residente No Habitual (RNH), el país mantuvo su atractivo con la creación de nuevos incentivos orientados a la innovación y a la ciencia.

Sistema Fiscal Portugués

El impuesto sobre la renta en Portugal es el Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS). Todos los contribuyentes considerados residentes fiscales deben declarar anualmente la totalidad de sus ingresos, independientemente de su origen (principio de universalidad de la renta).

De acuerdo con el Presupuesto del Estado para 2026, los tramos progresivos del IRS se actualizaron de la siguiente manera:

Renta Imponible (€) — Tasa Marginal

• Hasta 7.820 € — 13%

• 7.821 € a 11.900 € — 18%

• 11.901 € a 16.700 € — 23%

• 16.701 € a 21.500 € — 26%

• 21.501 € a 27.300 € — 32,5%

• 27.301 € a 40.000 € — 37%

• 40.001 € a 52.000 € — 43%

• 52.001 € a 81.200 € — 45%

• Más de 81.200 € — 48%

El sistema es progresivo; cuanto mayor es la renta, mayor es la tasa aplicable.

El Nuevo Régimen: Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación (IFICI)

Desde el 1 de enero de 2024, el régimen de Residente No Habitual (RNH) fue sustituido por el Incentivo Fiscal à Investigação Científica e à Inovação (IFICI).

El nuevo régimen es más restrictivo, pero mantiene beneficios importantes para trabajadores altamente cualificados y profesionales de sectores estratégicos — incluyendo tecnología, investigación científica, desarrollo e innovación.

Principales características del IFICI:

• Tasa reducida del 20% sobre los rendimientos del trabajo obtenidos en Portugal;

• Exención total sobre los ingresos del exterior, cuando se acredite la tributación en origen o el amparo en convenios para evitar la doble imposición;

• Duración de 10 años, similar al antiguo RNH;

• Acceso restringido a profesionales de áreas de alto valor añadido, definidas anualmente por orden ministerial.

Tributación de la Renta Extranjera

Portugal adopta el principio de declaración universal de la renta para los residentes fiscales. Esto significa que todos los ingresos, ya sean nacionales o extranjeros, deben declararse ante la autoridad tributaria portuguesa.

No obstante, los convenios para evitar la doble imposición (CDI) firmados por Portugal — incluido el Convenio Brasil–Portugal — permiten compensaciones o exenciones, evitando la doble tributación.

Por ello, es fundamental que los profesionales con ingresos en el extranjero — salarios, dividendos o rentas pasivas — mantengan documentación fiscal completa y una planificación adecuada.

Beneficios Fiscales en la Isla de Madeira

La Zona Franca de Madeira (ZFM) sigue siendo una alternativa estratégica para empresas y profesionales que desean constituir una estructura en territorio portugués con importantes beneficios fiscales.

Las empresas licenciadas hasta 2027 pueden disfrutar de un IRC reducido al 5%, siempre que cumplan los requisitos de creación de empleo e inversión. Madeira también ofrece condiciones ventajosas para prestadores de servicios internacionales, siempre que la operación esté efectivamente radicada en la región.

Doble Residencia Fiscal: un Riesgo a Evitar

Muchos profesionales que dividen su tiempo entre países terminan cayendo en la doble residencia fiscal, viéndose obligados a declarar y pagar impuestos en más de una jurisdicción.

Portugal cuenta con acuerdos de intercambio automático de información, lo que significa que los movimientos bancarios y los ingresos se comunican a las autoridades tributarias de otros países — incluido Brasil.

Declarar los ingresos solo de forma parcial puede constituir evasión fiscal, sancionable tanto en Portugal como en el país de origen.

Consideraciones Finales

Con el fin del RNH y la creación del IFCI, Portugal se mantiene competitivo para profesionales remotos y expatriados, especialmente en las áreas de tecnología e innovación.

Sin embargo, cada caso exige una planificación fiscal personalizada, considerando el origen de los ingresos, la residencia fiscal efectiva y los acuerdos internacionales vigentes.

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