Fiscalidad de las empresas offshore

Fiscalidad de las empresas offshore: ¿qué es una sociedad offshore y cómo tributa?

Cuando se habla de sociedades offshore, a primera vista se tiene una idea negativa, principalmente debido a los numerosos informes que indican que las sociedades offshore están implicadas en el blanqueo de dinero, el tráfico de drogas y otras prácticas ilícitas.

Sin embargo, una sociedad offshore no es ilegal. Al contrario, tienen estatutos válidos y cumplen los criterios legales de los países en los que están constituidas. Lamentablemente, las sociedades offshore, al igual que otras sociedades, pueden utilizarse para prácticas ilícitas.

Una sociedad offshore puede ser una buena inversión para los negocios o para proteger el patrimonio de una persona o de un grupo de personas, siempre que se haga con una planificación adecuada.

¿Qué es una empresa offshore?

Una sociedad offshore es una sociedad registrada legalmente en un país extranjero, es decir, fuera del país donde tiene su sede. Generalmente, el país extranjero ofrece ventajas fiscales, así como menos burocracia para su constitución.

Algunos países son considerados "centros financieros offshore", ya que tienen leyes que fomentan la creación y el funcionamiento de empresas extranjeras (sociedades offshore), impulsando la economía local.

Estos "centros financieros offshore" suelen considerarse paraísos fiscales.

¿Qué es el paraíso fiscal?

Es un país que, además de tener una legislación fiscal considerablemente ventajosa, cuenta con una legislación estricta en materia de protección de datos sobre empresas, socios y transacciones financieras.

Ejemplos de paraísos fiscales

a) Panamá;

b) Islas Caimán;

c) Bahamas;

d) Hong Kong;

e) Suiza.

Al existir un estricto secreto de datos, no hay intercambio de información de los contribuyentes con otros países. Por esta razón, la tributación de los ingresos localizados en paraísos fiscales suele ser diferente.

Tipos de sociedades offshore

Existen tres tipos de sociedades offshore:

a) Internacional Business Company (IBC);

b) Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL);

c) Trust.

Para elegir la mejor opción, debe tener en cuenta los siguientes puntos:

a) ¿Cuál sería el volumen de negocios de la empresa?

b) ¿Quiero comercializar un producto/servicio o simplemente proteger mi patrimonio?

c) ¿Qué quiero comercializar?

d) ¿Cuánto estoy dispuesto a gastar para tener y mantener una sociedad offshore?

A pesar de las muchas ventajas que ofrecen las sociedades offshore, es importante tener en cuenta que la apertura de una sociedad offshore no es sencilla. Además de los costes de creación de la empresa, tendrá que obtener asistencia jurídica, especialmente en lo que respecta a la planificación fiscal.

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Fiscalidad de los ingresos procedentes de empresas offshores en Brasil

A finales del año pasado (2023), se promulgó la Ley nº 14.754/23, por la que se establece una imposición diferenciada sobre los ingresos de las personas físicas obtenidos a través de sociedades extraterritoriales y fondos de inversión.

En virtud de esta ley, toda renta obtenida a través de sociedades offshore y fondos de inversión tributará a un tipo fijo del 15%. Esta norma comienza a aplicarse en la declaración de la renta de 2024.

Por lo tanto, si usted es residente fiscal en Brasil y tiene ingresos procedentes de sociedades offshore o tiene la intención de abrir una sociedad offshore, es extremadamente importante llevar a cabo una planificación fiscal para evitar la evasión fiscal.

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Alerta sobre evasión fiscal

Aquellos que poseen o pretenden abrir una sociedad offshore necesitan considerar las cuestiones fiscales no sólo del país donde se constituirá la sociedad, sino también las cuestiones fiscales de estos ingresos en su país de origen, tanto para la sociedad como para los socios.

Por lo tanto, es extremadamente importante llevar a cabo una planificación fiscal para hacer viables las actividades de la sociedad offshore y evitar el delito de evasión fiscal.

Actualmente, la Agencia Tributaria utiliza la inteligencia artificial (IA) para monitorizar y detectar cualquier mínimo cambio en las transacciones financieras de sus contribuyentes. Aunque exista una estricta política de protección de datos en el país donde se realizan los ingresos, se detectará el movimiento de estas cantidades a cuentas fuera de su jurisdicción.

Si los importes de los ingresos no se declaran correctamente, el contribuyente está cometiendo un delito: evasión fiscal.

Además de los problemas penales que conlleva la evasión fiscal, Hacienda podrá exigir el impuesto devengado por las cantidades evadidas, más multas, intereses y corrección monetaria. Las multas fiscales pueden alcanzar hasta el 100%.

Una sola ejecución fiscal puede ser muy perjudicial económicamente para una empresa, llegando a hacer inviable su actividad.

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